CPA审计实务 - 中国大学mooc

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第2章 注册会计师职业规范

2.6 注册会计师职业道德的基本原则随堂测验

1、职业怀疑是注册会计师职业道德基本原则之一。



2、注册会计师协会在进行审计质量检查过程中,要求注册会计师提供审计工作底稿,此时,注册会计师可以依据保密原则不予提供。



2.7 对职业道德基本原则的威胁与防范措施随堂测验

1、注册会计师在审计畅想电脑公司时,从该公司以1折价格购买了该公司最新上市的笔记本电脑,此时,职业道德受到的威胁属于( )。
    A、自身利益
    B、自我评价
    C、外在压力
    D、过度推介



2、注册会计师祖蓝在对亿科公司进行审计的同时,还代表亿科公司参与其经济纠纷的调节,此时,职业道德受到的威胁属于( )。
    A、自身利益
    B、自我评价
    C、外在压力
    D、过度推介



第3章 审计目标、审计过程、审计程序和审计证据

3.2注册会计师审计的总体目标、具体目标和管理层认定随堂测验

1、将他人寄售商品记入被审计单位的存货中,违反了哪项认定?( )
    A、权利
    B、义务
    C、完整性
    D、准确性



2、认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达,注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。



3.4审计证据随堂测验

1、下列哪些信息可以作为审计证据?( )
    A、董事会会议纪要
    B、电子资金转账记录
    C、发票
    D、合同



2、如果被审计单位的内部控制薄弱,甚至不存在任何内部控制,被审计单位内部凭证记录的可靠性就大为降低。



3.6审计程序:询问和函证随堂测验

1、询证函应以注册会计师的名义签发。



2、询证函回函可以直接寄回会计师事务所,也可以寄回被审计单位,再由被审计单位转交给会计师事务所。



3.7审计程序:重新计算、重新执行和分析程序随堂测验

1、分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价。



第4章 计划审计工作

4.4 重要性随堂测验

1、使用重要性水平,可能无助于实现下列目的的是(  )。
    A、确定风险评估程序的性质、时间和范围
    B、识别和评估重大错报风险
    C、确定进一步审计程序的性质、时间和范围
    D、确定重大不确定事项发生的可能性



2、重要性的判断应从以下哪些方面加以考虑(  )。
    A、定量
    B、金额
    C、定性
    D、专业判断



3、因为重要性水平与审计风险存在反向关系,审计风险与审计证据也存在反向关系,所以注册会计师确定的重要性水平越高,审计风险就越低,相应地,应当获取的审计证据就越多。(  )



4.5 审计风险随堂测验

1、注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是(  )。
    A、程序风险
    B、控制风险
    C、检查风险
    D、固有风险



2、下列属于注册会计师可以控制的有(  )。
    A、审计风险
    B、重大错报风险
    C、控制风险
    D、检查风险



3、不论重大错报风险的评估结果如何,注册会计师都要对各重要账户或交易类别实施实质性程序。 (  )



第7章 审计抽样

7.1 审计抽样的含义与种类随堂测验

1、在实施下列程序时,注册会计师应当考虑使用审计抽样的是(  )。
    A、风险评估程序
    B、实质性分析程序
    C、实质性程序
    D、细节测试



2、按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为(  )。
    A、非统计抽样
    B、统计抽样
    C、变量抽样
    D、属性抽样



3、统计抽样的成本一般比非统计抽样的成本高。(  )



7.3 抽样风险和非抽样风险随堂测验

1、应收账款总金额为400万元,重要性水平为6万元,根据抽样结果推断的差错额为5万元,而实际的差错额为8万元。此时,注册会计师已经承受了(  )。
    A、信赖不足风险
    B、信赖过度风险
    C、误受风险
    D、误拒风险



2、非抽样风险可能来自于(  )。
    A、选择的总体不适合测试目标
    B、控制偏差或错报的定义不恰当
    C、审计程序选择不当
    D、对审计发现的评价不当



3、无论使用统计抽样还是非统计抽样,都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险。 (  )



第6章 风险应对

6.3 控制测试随堂测验

1、当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时,注册会计师应当(  )。
    A、实施分析程序
    B、实施控制测试
    C、重新评估认定层次的重大错报风险
    D、扩大样本规模



2、要测试控制的有效性,注册会计师需要获取的审计证据包括(  )。
    A、控制在所审期间的不同时点是如何运行的
    B、控制由谁执行
    C、控制是否得到一贯执行
    D、控制以何种方式运行



3、控制测试的程序包括询问、分析程序、检查和观察及重新执行。(  )



6.4 实质性程序随堂测验

1、在考虑实质性程序的时间时,如果识别出由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师应当(  )。
    A、在期末或接近期末实施实质性程序
    B、在期中实施实质性程序
    C、在期中和期末都实施实质性程序
    D、实施将期中结论延伸至期末的审计程序



2、实施的实质性程序应当包括的与财务报表编制完成阶段相关的审计程序有(  )。
    A、将财务报表与其所依据的会计记录进行核对
    B、检查财务报表编制过程中做出的重大会计分录和其他会计调整
    C、测试控制的有效性
    D、测试控制是否存在并被执行



3、实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。(  )



第5章 风险评估

5.2 了解被审计单位及其环境随堂测验

1、了解被审计单位及其环境一般(  )
    A、在承接客户和续约时进行
    B、在进行审计计划时进行
    C、在进行期中审计时进行
    D、贯穿整个审计过程的始终



2、了解被审计单位及其环境是注册会计师必须执行的审计程序,这些审计程序有(  )。
    A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
    B、分析程序
    C、观察和检查
    D、函证被审计单位债务人



3、了解被审计单位的性质有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易、账户余额、列报。 (  )



5.4 评估重大错报风险随堂测验

1、以下关于评估重大错报风险的说法中正确的有(  )。
    A、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
    B、注册会计师在评估重大错报风险时,可以不考虑相关内部控制
    C、注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关,进而影响多项认定,还是与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关
    D、评估重大错报风险时,注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系



2、重大错报风险评估结果一旦确定,不应当再予以更新。(  )



第8章 完成审计工作

8.2 期后事项随堂测验

1、下列关于注册会计师对期后事项责任的描述中正确的有( )。
    A、对审计报告日前发生的期后事项负有主动查找并审计的责任
    B、对资产负债表日后发生的期后事项负有主动查找并审计的责任
    C、对审计报告日后知悉的期后事项负有审计的责任
    D、对资产负债表日后知悉的期后事项负有审计的责任



2、资产负债表日后调整事项与资产负债表日后非调整事项的区别有( )。
    A、发生的时间段不同
    B、对被审计年度财务报表的影响不同
    C、主要情况出现的时间不同
    D、对资产负债表日已经存在情况的证明作用不同



3、对审计报告日至财务报表报出日之间知悉的期后事项,注册会计师可能采取的措施有( )。
    A、审计期后事项,并将主动查找程序延伸至新的审计报告日
    B、审计期后事项并对修改后的财务报表修改审计报告或出具新的审计报告
    C、审计期后事项并在审计报告中增加强调事项段或其他事项段
    D、审计期后事项并在审计报告中标注双重日期



4、对财务报表报出日后知悉的期后事项,注册会计师可能采取的措施有( )。
    A、审计期后事项,并将主动查找程序延伸至新的审计报告日
    B、审计期后事项并对修改后的财务报表出具新的审计报告
    C、审计期后事项并在审计报告中增加强调事项段或其他事项段
    D、审计期后事项并在审计报告中标注双重日期



5、对财务报表报出日后知悉的期后事项,注册会计师在对修改后报表出具的新审计报告中应当( )。
    A、标注新旧两个审计报告日期
    B、标注新的审计报告日,同时延伸主动查找程序
    C、提醒关注原审计报告及修改原财务报表的原因
    D、说明对期后事项的审计程序仅限于报表相关附注所述的修改



第9章 审计报告

9.1 审计意见的类型与判断随堂测验

1、如果财务报表存在尚未更正的重大错报,注册会计师出具的审计报告可能是(  )。
    A、无保留意见的审计报告
    B、保留意见的审计报告
    C、否定意见的审计报告
    D、无法表示意见的审计报告



2、如果审计范围受到限制,未发现的错报(如存在)可能对财务报表产生重大影响,注册会计师出具的审计报告可能是(  )。
    A、无保留意见的审计报告
    B、保留意见的审计报告
    C、否定意见的审计报告
    D、无法表示意见的审计报告



9.2 审计报告的基本内容随堂测验

1、下列哪些主体的责任已在审计报告中予以明确?(  )
    A、管理层
    B、治理层
    C、注册会计师
    D、内部审计师



2、在审计报告中,一般先指明审计意见的类型,再说明形成该审计意见的基础。(  )



9.3 审计报告的关键措辞随堂测验

1、保留意见的审计报告强调了被审计单位的财务报表在整体上没有做到公允列报。(  )



2、否定意见的审计报告强调由于形成否定意见的基础部分所述事项的重要性,被审计单位的财务报表没有在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了被审计单位的财务状况,经营成果和现金流量。(  )



3、无法表示意见的审计报告,不再强调注册会计师遵守了职业道德守则。(  )



9.4关键审计事项随堂测验

1、关键审计事项从注册会计师与管理层沟通过的事项中选取。(  )



2、关键审计事项应包括被审计单位尚未更正的重大错报。(  )



9.5其他信息随堂测验

1、如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报,且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正,注册会计师应当采取的恰当措施有(  )。
    A、考虑对审计报告的影响,并就注册会计师计划如何在审计报告中处理重大错报与治理层进行沟通
    B、在相关法律法规允许的情况下,解除业务约定
    C、出具否定意见的审计报告
    D、出具无法表示意见的审计报告



2、注册会计师如果在审计报告日前已经获取其他信息, 一般情况下,需要在其他信息部分说明:注册会计师无任何需要报告的事项;或者其他信息中的未更正重大错报。(  )



9.6公司持续经营能力对审计报告的影响随堂测验

1、如果被审计单位不恰当地使用了持续经营假设编制财务报表,注册会计师应当发表何种审计意见?(  )
    A、无保留意见
    B、保留意见
    C、否定意见
    D、无法表示意见



2、如果管理层评估持续经营能力涵盖的期间短于自财务报表日起的十二个月,注册会计师应当提请管理层将其至少延长至自财务报表日起的十二个月。(  )



9.7 强调事项段和其他事项段随堂测验

1、被审计单位上年的财务报表及附注是由其他会计师事务所审计的,并已发表了审计意见。这一事实,应在哪类段落中进行披露?(  )
    A、关键审计事项
    B、其他信息
    C、强调事项段
    D、其他事项段



2、出现下列哪些情形,可能需要在审计报告中增加强调事项段?(  )
    A、异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性
    B、在财务报表日至审计报告日之间发生的重大期后事项
    C、在允许的情况下,提前应用对财务报表有重大影响的新会计准则
    D、存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难



第10章 销售与收款循环的审计

10.6 销售交易的细节测试随堂测验

1、下列可以作为销售交易完整性测试程序的是( )。
    A、从发运凭证中选样,并追查至销售发票和收入明细账
    B、核对销售发票金额与收入明细账金额是否一致
    C、从收入明细账中选样,追查至相关原始凭证
    D、核对销售发票中的销售数量与发运单是否一致



2、下列可以作为销售交易真实性测试程序的有( )。
    A、从收入明细账中选样,追查到存货的永续盘存记录
    B、从收入明细账中选样,追查到发运凭证
    C、从收入明细账中选样,追查到销售发票和证明销售实现的相关原始凭证
    D、核实销售相关原始凭证的真实性



3、下列可以作为销售交易的准确性测试程序的有( )。
    A、核对收入、应收账款明细账金额与销售发票是否一致
    B、核对销售发票上的单价与价目表是否一致
    C、审核原始凭证,确认交易类别
    D、核对销售发票中的销售数量与发运单是否一致



4、下列关于销售交易截止测试的说法中正确的有( )。
    A、通常从报表日前后若干天发生的销售交易中选取样本
    B、目的是测试销售交易有无跨期入账的情况
    C、如果发货是销售实现的时点,则应当确认是否在发货的会计期间开具销售发票并记账
    D、应当确认全部发运凭证是否均已归档



5、从账簿记录中选样追查至相应原始凭证,这一测试程序适用于真实性、准确性和分类正确性的测试,而完整性测试的方向则相反。



第10章 销售与收款循环的审计

1、账户法的优点是( )。
    A、与账户体系吻合
    B、比循环法更利于提高审计效率
    C、与内控设计吻合
    D、与业务流程设计吻合



2、信用批准控制会影响应收账款的( )。
    A、存在认定
    B、权利与义务认定
    C、计价与分摊认定
    D、完整性认定



3、会计系统中的内部控制更多表现为( )。
    A、控制环境
    B、控制活动
    C、风险评估过程
    D、对控制的监督



4、下列关于应收账款函证的说法中错误的是( )。
    A、有充分证据表明应收账款对报表不重要时可以不函证
    B、注册会计师认为函证很可能无效时可以不函证
    C、如果不函证,应当在工作底稿中说明理由
    D、积极式函证无效时应当采用消极式函证



5、对应收账款实施函证程序的目的是( )。
    A、确定应收账款的真实性和期末余额的正确性
    B、确定应收账款是否全部入账
    C、确定应收账款的可收回性
    D、确定应收账款的总体合理性



6、循环法的优点是( )。
    A、与账户体系吻合
    B、与业务流程吻合
    C、与内控设计吻合
    D、更有利于提高审计效率



7、控制测试中采用的审计程序有( )。
    A、检查
    B、观察
    C、询问
    D、重新执行



8、销售交易审计中可能实施的实质性分析程序有( )。
    A、比较前后期间的销售额有无异常波动
    B、分析毛利率等重要财务比率的水平是否合理
    C、分析销售额与产能、销售费用、动力消耗等相关数据的关系是否合理
    D、分析营业收入、赊销金额、销售收现三者的关系是否合理,与上期比较有无重大波动



9、下列控制活动中可以合理保证交易入账完整性的有( )。
    A、凭证连续编号
    B、授权批准控制
    C、接触控制
    D、独立稽核



10、主营业务收入审计目标的确定依据有( )。
    A、管理层对财务报表的认定
    B、管理层声明书
    C、与账户余额相关的认定
    D、与交易和事项相关的认定



11、主营业务收入审计的重要实质性程序有( )。
    A、获取或编制主营业务收入明细表
    B、实质性分析程序
    C、审查收入的确认与计量
    D、截止测试



12、应收账款审计的重要实质性程序有( )。
    A、获取或编制应收账款明细表
    B、函证
    C、对未回函及未函证项目实施替代审计程序
    D、分析应收账款账龄



13、下列各项中可以作为应收账款函证替代程序的有( )。
    A、检查与销售相关的原始凭证、销售合同等
    B、检查期后收款的情况
    C、确认销售相关原始凭证的真实性
    D、检查应收账款明细账记录的完整性



14、如果实质性分析程序没有发现数据之间的异常关系,则可以减少必要的细节测试程序。



15、证明销售交易发生认定的重要凭据有销售单、发运凭证、销售发票等。



16、注册会计师应当根据应收账款函证的回函结果考虑风险评估及控制测试的结论是否适当,考虑是否需要追加审计程序,并推断全部应收账款的错报情况。



第10章 销售与收款循环的审计

1、主营业务收入审计中主要的实质性程序通常有哪些?(写出五项即可)



第12章 生产与存货循环的审计

12.3 存货监盘随堂测验

1、存货监盘程序不能用作( )。
    A、风险评估程序
    B、控制测试程序
    C、实质性程序
    D、双重目的测试程序



2、注册会计师在对已盘点存货进行抽查的过程中,不可以( )。
    A、从盘点记录中选样追查至存货实物
    B、从存货实物中选样追查至盘点记录
    C、预先告知被审计单位要抽查的项目
    D、根据抽查中发现的错报考虑扩大抽查范围



3、存货监盘计划的主要内容有( )。
    A、监盘目标、范围及时间安排
    B、参加人员的分工
    C、监盘要点及关注事项
    D、检查存货的范围



4、职业怀疑态度在存货监盘过程中的具体表现有( )。
    A、询问除管理层和财务部门以外的其他人员
    B、比较不同时期的存货存放地点清单,关注仓库变动情况
    C、检查存货的出、入库单,关注是否有未告知的仓库
    D、检查费用支出明细账和租赁合同,关注是否有租赁仓库并包括在仓库清单中



5、如果注册会计师对本期期初存货无法获取满意证据,可能出具的审计意见类型有( )。
    A、无保留意见
    B、保留意见
    C、否定意见
    D、无法表示意见



6、存货盘点是被审计单位的责任,而存货监盘是注册会计师的责任。



第12章 生产与存货循环的审计

1、下列审计程序中可以帮助注册会计师确认期末存货数量的是( )。
    A、存货计价审计
    B、存货成本审计
    C、实质性分析程序
    D、风险评估程序



2、为测试所记录的成本是否均已发生而非虚构,注册会计师应当( )。
    A、对重大在产品项目进行计价测试
    B、从料工费的原始记录中选取样本,追查至成本明细账的记录
    C、从成本明细账中选取项目,与料工费的原始凭证进行核对
    D、检查各种费用的归集和分配以及成本的计算是否正确



3、下列各项中不可以用作存货审计的实质性分析程序的是( )。
    A、各类存货余额及占比的前后期比较
    B、存货周转率的横向和纵向比较
    C、分析存货量价数据与供产销等非财务数据关系的合理性
    D、按照企业披露的计价方法重新计算发出存货的成本



4、下列属于存货审计实质性程序的有( )。
    A、函证由第三方代管的存货
    B、运用分析程序判断期末存货余额的合理性
    C、测试各项费用的归集和分配是否符合规定的流程
    D、通过监盘程序确定期末存货金额的正确性



5、注册会计师在对存货进行截止测试时,通常应当关注的内容有( )。
    A、截止日前入库的存货是否已包括在盘点范围内,并记入截止日前的会计记录中
    B、截止日前出库的存货是否未包括在盘点范围内,且未包括在截止日前的存货余额中
    C、已确认为销售但未出库的商品是否未包括在盘点范围内及截止日的存货余额中
    D、盘点日前后存货收发及移动情况,检查会计记录的期末截止是否正确



6、存货监盘是复合程序,包括( )。
    A、观察程序
    B、检查程序
    C、分析程序
    D、穿行测试程序



7、对于发出存货的计价方法,注册会计师应当关注其( )。
    A、合法性
    B、公允性
    C、合理性
    D、一贯性



8、为了验证成本计算单中直接材料成本的正确性,注册会计师通常需要检查的文件资料有( )。
    A、材料费用分配汇总表
    B、材料明细账
    C、制造费用明细账
    D、领发料凭证



9、注册会计师对存货数量和金额应当分别实施审计程序进行确认,但分析程序既可以帮助注册会计师确认存货数量的合理性,也可以确认存货金额的合理性。



10、注册会计师是否制定存货监盘计划要根据被审计单位存货的特点、内部控制是否有效等来决定。



第12章 生产与存货循环的审计

1、对于由第三方保管或控制的存货,注册会计师是否必须实施存货监盘程序?为什么?注册会计师通常会设计和实施哪些审计程序以获取满意证据?



第11章 采购与付款循环的审计

11.4 应付账款审计的实质性程序随堂测验

1、负债项目的重点审计目标通常是( )。
    A、真实性
    B、完整性
    C、计价正确性
    D、权利和义务



2、对确实属于预付账款的应付账款明细账户的借方余额,应作调整分录为( )。
    A、借记应收账款,贷记应付账款
    B、借记应付账款,贷记应收账款
    C、借记应付账款,贷记预付账款
    D、借记预付账款,贷记应付账款



3、下列可以作为应付账款函证的替代程序的有( )。
    A、检查期后付款的相关凭证
    B、检查验收单、供应商发票等原始凭证
    C、将应付账款前后期余额进行比较
    D、分析应付账款的总体合理性



4、为了查找未入账的应付账款,注册会计师可以( )。
    A、从报表日前若干天内的验收单查起
    B、从报表日后若干天内收到的购货发票查起
    C、从报表日后若干天内应付账款明细账贷方发生额的相应凭证查起
    D、从报表日后若干天内付款业务的有关凭证查找



5、对企业的重要供应商,如果在资产负债表日应付账款余额不大,注册会计师通常不需要实施函证程序。



6、查找漏记的应付账款时,保证抽样总体的完整性非常重要,只以应付账款明细账中记录的业务作为抽样总体是不够的。



第11章 采购与付款循环的审计

1、下列各项控制活动中对合理保证采购交易入账真实性无效的是( )。
    A、验收单等重要凭证要连续编号
    B、交易记录要有原始凭证支持
    C、采购要经过审批
    D、适当的职责分离



2、从固定资产明细账追查至固定资产实物时,可以完成的审计目标是( )。
    A、确认实际存在的固定资产是否均已入账
    B、确定账面记录的固定资产是否确实存在
    C、确认固定资产的产权归属
    D、确认已经减少的固定资产是否销账



3、被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是( )。
    A、累计折旧与固定资产原值的比率较大
    B、提取折旧的固定资产账面价值庞大
    C、固定资产保险额大于其账面价值
    D、经常发生大额的固定资产清理损失



4、依据经批准的、附有支持性凭证并连续编号的付款凭单记录采购交易,这一控制活动影响采购交易的( )。
    A、准确性认定
    B、完整性认定
    C、发生认定
    D、权利和义务



5、下列交易测试目标中,应采用逆查法的有( )。
    A、真实性测试
    B、完整性测试
    C、准确性测试
    D、分类恰当性测试



6、下列关于固定资产审计程序的说法中,正确的有( )。
    A、可以以固定资产明细账为起点追查至固定资产实物
    B、可以以固定资产实物为起点追查至固定资产明细账
    C、应当在观察企业盘点过程的基础上对固定资产实物进行检查
    D、通常应重点检查本期新增加的固定资产



7、固定资产内部控制中的授权批准制度表现为( )。
    A、资本性预算要经过高层管理机构的批准
    B、固定资产的取得和处置应经过企业管理层的书面批准
    C、固定资产的日常维护和检修应经过最高管理层的批准
    D、未列入固定资产预算的购置项目应履行特别审批手续



8、采购交易的截止测试中应关注的几个日期有( )。
    A、记账日期
    B、卖方发票即供应商发票日期
    C、验收单日期
    D、请购单日期



9、在被审计单位变更委托的情况下,后任注册会计师应当对固定资产的期初余额进行全面的审计。



10、资本性预算内的固定资产购置项目,实际购置时无需再进行审批。



第11章 采购与付款循环的审计

1、与资产项目相比,负债项目的审计重点有什么不同之处?



2、有人认为资产项目审计的难度更大,也有人认为负债项目审计的难度更大。你支持哪种观点呢?请说明理由。



第13章 货币资金的审计

13.3 银行存款审计的实质性程序随堂测验

1、如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单,则( )。
    A、无需再向该银行函证
    B、可根据情况决定是否向该银行函证
    C、仍需向该银行函证
    D、可根据被审计单位的意愿决定是否向该银行函证



2、下列关于银行存款函证对象的说法中,表达最准确的是( )。
    A、向存款账户已经结清的开户银行函证
    B、向存款账户尚未结清的开户银行函证
    C、向本年度的所有开户银行函证
    D、向有其他货币资金存款的开户银行函证



3、下列各项审计程序中,能够证实银行存款是否存在的有( )。
    A、分析定期存款占银行存款的比例
    B、函证银行存款余额
    C、检查银行存款收支截止的正确性
    D、检查银行存款余额调节表



第13章 货币资金的审计

1、被审计单位如果需要坐支现金,需要( )。
    A、经董事长审批
    B、经财务总监审批
    C、经企业管理层的集体审批
    D、经开户银行审批



2、下面各项中属于银行存款的控制测试程序的是( )。
    A、取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
    B、检查银行存款收支的截止是否正确
    C、检查外币存款的折算方法是否符合规定并与上期一致
    D、向开户银行函证



3、注册会计师监盘库存现金时,被审计单位必须参加的人员是( )。
    A、出纳员和应收账款记账员
    B、出纳员和总会计师
    C、出纳员和会计主管
    D、财务总监和内部审计人员



4、注册会计师测试库存现金余额的起点是( )。
    A、核对库存现金日记账与总账的余额是否相符
    B、抽查现金收付款凭证并与库存现金日记账核对
    C、检查所有现金支出凭证和已开出支票
    D、盘点库存现金



5、注册会计师要确认被审计单位在临近12月31日签发的支票是否入账,最有效的审计程序是( )。
    A、函证12月31日的银行存款余额
    B、检查12月31日的银行对账单
    C、检查12月31日的银行存款余额调节表
    D、检查12月份的支票存根和银行存款日记账



6、职责分离在货币资金业务内部控制中的具体表现有( )。
    A、定期轮岗
    B、不得由一个人办理货币资金业务的全过程
    C、出纳员不得兼任会计账目的登记工作
    D、严禁一人保管付款所需全部印章



7、货币资金业务的授权批准控制应做到( )。
    A、明确审批人的授权批准方式、权限、程序等
    B、审批人不得越权审批
    C、明确经办人的职责范围和工作要求
    D、所有收付款业务都要集体审批



8、注册会计师在控制测试中检查银行存款余额调节表的主要目的有( )。
    A、确认银行存款余额的正确性
    B、确认调节表是否由适当人员编制
    C、确认未达账项的真实性
    D、确认调节表是否定期编制



9、对审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员应当( )。
    A、及时向审批人的上级授权部门报告
    B、按照审批人的批准意见办理
    C、交由其他工作人员办理
    D、拒绝办理



10、关于预留银行印鉴的管理,应做到( )。
    A、必须由财务负责人保管
    B、指定出纳员保管
    C、财务专用章指定专人保管
    D、个人名章由其本人或其授权人员保管



11、下列关于库存现金监盘程序的说法中正确的有( )。
    A、各部门经管的现金都应列入盘点范围
    B、是证实资产负债表所列现金是否存在的重要程序
    C、对借条、未作报销的原始凭证,可以视同库存现金
    D、对存放在两处或两处以上的库存现金应同时进行盘点



12、对于定期存款,注册会计师可能实施的审计程序有( )。
    A、向银行函证定期存款相关信息
    B、要求被审计单位提供存单原件
    C、关注存款是否被质押或限制使用
    D、检查已质押存款的存单复印件,与质押合同核对



13、对于存出投资款,注册会计师可能实施的审计程序有( )。
    A、获取批准文件、开户资料等
    B、跟踪资金流向
    C、抽查大额资金收支
    D、投资于证券交易业务的,获取交易流水



14、为了确认银行存款余额是否存在重大错报,注册会计师取得银行存款余额调节表以后应当( )。
    A、核实企业是否按月编制银行存款余额调节表
    B、核实银行存款余额调节表数据计算的正确性
    C、调查未达账项的真实性和完整性
    D、确认调节后的银行存款日记账与银行对账单余额是否相等



15、注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证,可以了解( )。
    A、资产负债表所列银行存款是否存在
    B、银行存款收支记录的完整性
    C、是否有欠银行的债务
    D、否有未登记的银行借款



16、货币资金支付业务应按照规定程序办理,通常包括支付申请、支付审批、支付复核、办理支付等程序。



17、对于保证金存款,注册会计师应当确认保证金的使用是否受限,并关注报表附注的披露。



18、注册会计师向被审计单位的开户银行进行函证的方式一般为积极式与消极式两种函证方式结合使用。



第13章 货币资金的审计

1、验证银行存款的存在性需要实施哪几个程序?



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